RUC: qué régimen tributario elegir para tu negocio

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Si vas a sacar tu RUC para iniciar un negocio, una de las decisiones más importantes es elegir el régimen tributario que corresponde a tu actividad. No todos tienen los mismos límites, impuestos, comprobantes de pago ni obligaciones.

En Perú puedes encontrar cuatro opciones principales: Nuevo RUS (NRUS), Régimen Especial de Renta (RER), Régimen MYPE Tributario (RMT) y Régimen General (RG). Antes de elegir, compara sus condiciones y piensa también en cómo puede crecer tu negocio.

¿Qué régimen tributario te conviene?

No existe una única opción adecuada para todos. Para elegir el régimen de tu RUC debes considerar qué actividad realizarás, cuánto proyectas ingresar o comprar, qué comprobantes necesitas emitir y las características de tu negocio.

Estas son las principales diferencias:

Nuevo RUS (NRUS)

Está dirigido únicamente a personas naturales que cumplen sus condiciones. Puede ser una alternativa para pequeños negocios orientados al consumidor final, como bodegas, puestos de mercado o bazares.

Ingresos: hasta S/ 96,000 anuales o S/ 8,000 mensuales.
Compras: hasta S/ 96,000 anuales o S/ 8,000 mensuales.
Comprobantes: principalmente boletas de venta y tickets permitidos.
Libros contables: no exige llevar registros contables.
Pago: se realiza una cuota mensual según la categoría.

Si necesitas emitir facturas, debes evaluar otro régimen.

Ver la comparación oficial de regímenes en SUNAT

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Régimen Especial de Renta (RER)

Está dirigido a determinadas personas naturales y jurídicas que desarrollan actividades empresariales permitidas.

Ingresos netos: hasta S/ 525,000 anuales.
Compras: hasta S/ 525,000 anuales.
Permite emitir facturas, boletas y otros comprobantes autorizados.
Requiere Registro de Compras y Registro de Ventas.
Presenta declaración mensual.

Puede ser una alternativa para pequeños negocios que necesitan emitir facturas, siempre que su actividad y características cumplan las condiciones del régimen.

Régimen MYPE Tributario (RMT)

Está dirigido a personas naturales y jurídicas que generan rentas de tercera categoría y cuyos ingresos netos no superan las 1,700 UIT en el año.

Permite emitir los diferentes tipos de comprobantes de pago y desarrollar diversas actividades empresariales y emitir los comprobantes de pago autorizados, siempre que se cumplan las condiciones del régimen. Las obligaciones contables dependen del nivel de ingresos.

Además, presenta declaraciones mensuales y una declaración anual para regularizar el Impuesto a la Renta.

Régimen General (RG)

Está dirigido a personas naturales o jurídicas que generan rentas de tercera categoría y no tiene un límite de ingresos para permanecer en el régimen.

Permite realizar cualquier actividad económica y emitir todo tipo de comprobantes de pago.

Puede corresponder a negocios que, por sus ingresos, actividad o características, no cumplen las condiciones de los otros regímenes.

Por eso, antes de definir el régimen asociado a tu RUC, no mires solamente cuánto pagarás. Revisa también los límites, comprobantes, actividad permitida y obligaciones que tendrás que cumplir.

Nuevo RUS: ¿para quién sirve?

El Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS) puede ser una opción para personas naturales con pequeños negocios cuyos clientes son principalmente consumidores finales y para quienes desarrollan determinados oficios.

Una de sus principales características es su simplicidad: no exige llevar registros contables, se realiza un pago mensual y no se presenta declaración jurada anual.

Actualmente existen dos categorías principales:

Categoría 1

Ingresos o compras mensuales: hasta S/ 5,000.
Cuota mensual: S/ 20.

Categoría 2

Ingresos o compras mensuales: más de S/ 5,000 y hasta S/ 8,000.
Cuota mensual: S/ 50.

También existe una categoría especial, aplicable a determinadas personas que se dedican exclusivamente a actividades específicas, como la venta de ciertos productos agrícolas en mercados de abastos o el cultivo y venta de productos agrícolas en estado natural.

En este caso, los ingresos brutos o adquisiciones pueden ser de hasta S/ 60,000 anuales y no se paga cuota mensual, siempre que se cumplan las condiciones establecidas.

¿Todos pueden elegir el Nuevo RUS?

No. Existen actividades excluidas.

Por ejemplo, no pueden acogerse al NRUS quienes realizan actividades profesionales y determinadas actividades como transporte de carga con vehículos de la capacidad indicada por SUNAT, transporte terrestre nacional o internacional de pasajeros y agencias de viajes, propaganda o publicidad, entre otras.

Además, el NRUS está dirigido únicamente a personas naturales que cumplen sus requisitos.

Por eso, aunque tengas un pequeño negocio, debes verificar primero que tu actividad, ingresos y compras sean compatibles con este régimen.

Tabla comparativa de los regímenes tributarios en Perú

Característica	Nuevo RUS (NRUS)	Régimen Especial (RER)	Régimen MYPE Tributario (RMT)	Régimen General (RG)
Público típico	Personas naturales con pequeños negocios u oficios permitidos.	Personas naturales y jurídicas con actividades permitidas.	Personas naturales y jurídicas que cumplen los requisitos del régimen.	Personas naturales y jurídicas que generan rentas de tercera categoría.
Límite de ingresos	S/ 8,000 al mes o S/ 96,000 al año.	S/ 525,000 al año.	Hasta 1,700 UIT al año.	Sin límite general.
Límite de compras	S/ 8,000 al mes o S/ 96,000 al año.	S/ 525,000 al año.	Sin límite general de compras.	Sin límite general.
Emisión de facturas	No. Puede emitir boletas y tickets permitidos.	Sí, según las reglas del régimen.	Sí, según las reglas aplicables.	Sí, según las reglas aplicables.
Impuesto a la Renta	Cuota mensual de S/ 20 o S/ 50, según la categoría.	1.5% de los ingresos netos mensuales.	Pagos a cuenta mensuales y regularización anual según la renta neta imponible.	Pagos a cuenta mensuales y regularización anual según la renta neta imponible.
IGV	Incluido en la cuota del régimen.	18% para operaciones gravadas.	18% para operaciones gravadas.	18% para operaciones gravadas.
Declaraciones	Pago mensual; no presenta declaración anual del Impuesto a la Renta.	Declaraciones mensuales.	Declaraciones mensuales y anuales.	Declaraciones mensuales y anuales.
Registros contables	No exige llevar libros contables.	Registro de Compras y Registro de Ventas.	Según el nivel de ingresos y las reglas aplicables.	Según las obligaciones contables establecidas por SUNAT.

Importante: esta tabla resume las características generales de cada régimen. La actividad económica, las exclusiones legales y las condiciones particulares del contribuyente también determinan cuál puede elegir. Consulta los requisitos oficiales de SUNAT antes de tomar una decisión.

Ver condiciones y exclusiones del Nuevo RUS en SUNAT

Se abrirá el sitio oficial de SUNAT.

¿Qué impuestos se pagan en cada régimen tributario?

Los impuestos dependen del régimen tributario al que pertenezca tu negocio.

Nuevo RUS: cuota mensual de S/ 20 (categoría 1) o S/ 50 (categoría 2). No se pagan el Impuesto a la Renta ni el IGV por separado.
RER: Impuesto a la Renta del 1.5% de los ingresos netos mensuales e IGV del 18% sobre operaciones gravadas.
RMT: pagos a cuenta mensuales y declaración anual del Impuesto a la Renta. La tasa anual es del 10% hasta 15 UIT de renta neta imponible y del 29.5% por el exceso. También corresponde el IGV del 18% sobre operaciones gravadas.
Régimen General: pagos a cuenta mensuales y una tasa anual del Impuesto a la Renta del 29.5% sobre la renta neta imponible. También corresponde el IGV del 18% sobre operaciones gravadas.

¿Cuál es la diferencia? La cuota del Nuevo RUS es un importe fijo; el Impuesto a la Renta se calcula según las reglas de cada régimen, y el IGV grava las operaciones sujetas a este impuesto.

Consulta las condiciones vigentes en la SUNAT.

¿Puedo cambiar de régimen tributario?

Sí. Puedes cambiar el régimen tributario relacionado con tu RUC, pero el momento en que puedes hacerlo depende del régimen actual y del régimen al que deseas ingresar.

➡️ Si quieres cambiar al Nuevo RUS

Independientemente del régimen del que provengas, el cambio al NRUS se realiza con la declaración correspondiente al periodo de enero, cumpliendo las condiciones establecidas.

Además, deben realizarse previamente determinadas bajas cuando correspondan, como las relacionadas con comprobantes físicos que permitan sustentar crédito fiscal, costo o gasto y establecimientos anexos autorizados.

➡️ Si quieres cambiar al RER

Si vienes del NRUS, puedes realizar el cambio en cualquier periodo del año mediante la declaración y pago del periodo correspondiente dentro de la fecha de vencimiento.

Si vienes del RMT o Régimen General, el cambio al RER se realiza con la declaración y pago correspondiente al periodo de enero, según las condiciones establecidas.

➡️ Si quieres cambiar al RMT

Desde el NRUS o RER puedes cambiar al RMT en cualquier periodo del año mediante la declaración correspondiente.

Si vienes del Régimen General, el cambio se realiza con la declaración correspondiente al periodo de enero.

➡️ Si quieres pasar al Régimen General

Si estás en NRUS, RER o RMT, puedes pasar al Régimen General en cualquier periodo del año mediante la declaración correspondiente al periodo en que realizas el cambio.

Recuerda que cambiar de régimen no significa sacar otro RUC. Tu número de RUC continúa siendo el mismo; lo que cambia es el régimen tributario y las obligaciones que tendrás que cumplir.

¿Cómo elegir el régimen tributario adecuado?

No existe un régimen tributario que sea el mejor para todos los negocios. La elección depende de la actividad económica, los ingresos, las características del contribuyente y las obligaciones fiscales aplicables.

Antes de tomar una decisión, revisa los requisitos y límites de cada régimen en el portal oficial de SUNAT o consulta con un contador para identificar la opción más adecuada para tu situación y cumplir con las normas vigentes.

Errores al elegir régimen

Elegir un régimen sin revisar sus condiciones puede generar problemas a medida que tu negocio comienza a operar. Evita especialmente:

Elegir solo por la cuota o impuesto: también debes considerar las demás obligaciones.
No proyectar tus ingresos y compras: podrías superar los límites permitidos.
Ignorar las actividades excluidas: NRUS y RER tienen actividades que no pueden acogerse a estos regímenes.
No pensar en tus clientes: si necesitas emitir facturas, el NRUS puede no ser adecuado.
No considerar el crecimiento del negocio: el régimen que sirve al comenzar puede dejar de ser conveniente o permitido posteriormente.
Confundir el RUC con el régimen tributario: cambiar de régimen no significa obtener un nuevo número de RUC.

Después de elegir, recuerda que también debes cumplir las obligaciones correspondientes a tu régimen, como declarar y pagar los impuestos, emitir comprobantes por tus ventas y solicitar comprobantes por tus compras.

Aviso importante

No somos SUNAT ni un organismo oficial. HoowToPlay Perú es un portal informativo independiente. No consultamos tu RUC, no emitimos fichas ni realizamos trámites. No pedimos DNI, RUC, documentos, Clave SOL, contraseñas ni pagos. Ingresa tus datos únicamente en el canal oficial correspondiente.